Ժառանգության հարկը (IHT) ներկայումս կազմում է 40 տոկոս, սակայն այն գանձվում է միայն 325,000 ֆունտ ստեռլինգ ստանդարտ դրույքաչափի շեմից բարձր գույքի մասերից: Այնուամենայնիվ, կանոնների նոր փոփոխությունները կարող են ավելի պարզեցնել գործընթացը նրանց համար, ովքեր գործ ունեն բացառված գույքի հետ:
2022 թվականի հունվարի 1-ին ուժի մեջ մտած կանոնների փոփոխությունների պատճառով ժառանգները, ովքեր ստանում են իրենց ժառանգությունը այս ամսաթվից հետո կամ դրանից հետո, այլևս պետք է զեկուցեն բացառված գույքի արժեքը, եթե նրանք չեն դիմում պայմանագրային իրավունքի համար:
Վստահությունը հանգուցյալի ակտիվների հետ գործ ունենալու և վերահսկելու օրինական իրավունքն է, որոշ դեպքերում դա անհրաժեշտ չի լինի, եթե մահացածը ունեցել է ակտիվներ համատեղ հաշիվներում կամ պատկանում է որևէ մեկի հետ, որը դեռ կենդանի է:
Բացառված գույքերը չեն պահանջում ժառանգության հարկ (IHT) կամ նույնիսկ գույքի ամբողջական մանրամասների բացահայտում:
Որպեսզի գույքը բացառվի նրանցից, ովքեր մահացել են 2022 թվականի հունվարի 1-ին կամ դրանից հետո, նրանք պետք է համապատասխանեն հետևյալ չափանիշներից որևէ մեկին.
- Արժեքը ցածր է IHT շեմից
- Գույքի արժեքը կազմում է 650,000 ֆունտ կամ ավելի քիչ, իսկ չօգտագործված շեմը փոխանցվում է ամուսնուց կամ քաղաքացիական գործընկերոջից, որը մահացել է առաջինը:
- 3 միլիոն ֆունտից պակաս արժողությամբ գույք, որտեղ ամեն ինչ թողնվել է Մեծ Բրիտանիայում բնակվող ամուսնուն կամ քաղաքացիական գործընկերոջը կամ որակավորված բարեգործությանը
- Մահացածը մշտապես ապրում էր Մեծ Բրիտանիայից դուրս, երբ նրանք մահացան, իսկ Մեծ Բրիտանիայում նրանց ունեցվածքը կազմում է 150,000 ֆունտ ստեռլինգից ցածր:
Որպեսզի 2022 թվականի դեկտեմբերի 31-ին կամ դրանից առաջ մահացած ֆիզիկական անձանցից փոխանցված գույքը բացառվի, պետք է կիրառվի հետևյալներից որևէ մեկը.
- Արժեքը ցածր է IHT շեմից նրանց մահվան պահին
- 1 միլիոն ֆունտից պակաս արժողությամբ կալվածքներ, որտեղ ամեն ինչ թողնվել է Մեծ Բրիտանիայում ապրող ամուսնուն կամ քաղաքացիական գործընկերոջը կամ որակավորված բարեգործությանը
- Մահացածը մշտապես ապրում էր Միացյալ Թագավորությունից դուրս, երբ նրանք մահացան, և Մեծ Բրիտանիայի նրանց ունեցվածքը գնահատվում է 150,000 ֆունտ ստեռլինգից ցածր:
2022 թվականին մահացած ֆիզիկական անձանցից բացառված գույքի համար ժառանգները կարիք չունեն հայտնելու գույքի արժեքը, եթե նրանք չեն դիմում պայմանագրային իրավունքի համար:
Բացառված գույքի համար, որտեղ անհատը մահացել է 2021 թվականի դեկտեմբերի 31-ին կամ դրանից առաջ, ժառանգները պետք է զեկուցեն գույքի արժեքը HMRC-ին IHT205 ձևի միջոցով, որը կարելի է գտնել Gov.uk կայքում:
Այնուամենայնիվ, ժառանգները, որոնք չեն պահանջում պայմանագրային իրավունք, կարիք չեն լինի լրացնել այս ձևը բացառված գույքի համար, եթե անձը մահացել է 2022 թվականի հունվարի 1-ին կամ դրանից հետո:
Նշենք, որ այլ գործընթաց է, եթե մահացածն ապրել է Շոտլանդիայում։
Gov.uk կայքում կա առցանց գործիքների ստուգիչ, որը կարող է օգտագործվել՝ պարզելու, թե արդյոք IHT-ն վճարվել է և տրամադրել գույքի մոտավոր գնահատում:
Այնուամենայնիվ, ստուգիչը չի հաշվարկում IHT-ի պոտենցիալ պարտքի գումարը:
Կան դեպքեր, երբ գույքի ամբողջական մանրամասները անհրաժեշտ կլինեն, նույնիսկ եթե հարկ չկա:
Լրացուցիչ տեղեկությունների մասին, թե երբ կարող են պահանջվել ամբողջական մանրամասներ, կարելի է գտնել Gov.uk կայքում:
Սա ներառում է, եթե մահացած անձը.
- Ավելի քան 250,000 ֆունտ ստերլինգ են տվել իրենց մահից առաջ յոթ տարվա ընթացքում, եթե նրանք մահանան 2022 թ.
- Նվերներ տվեց, որոնցից նրանք շարունակում էին օգուտ քաղել իրենց մահից առաջ յոթ տարիների ընթացքում
- Թողել են ավելի քան 3 միլիոն ֆունտ ստերլինգ արժողությամբ կալվածք, եթե նրանք մահանան 2022 թվականին
- Թողել են ավելի քան 1 միլիոն ֆունտ ստերլինգ արժողությամբ գույք, եթե նրանք մահանան 2021 թվականի դեկտեմբերի 31-ին կամ դրանից առաջ։
- IHT-ի շեմի մի մասը ժառանգված նախորդ ամուսնուց կամ քաղաքացիական գործընկերոջից
- Համարվում էր, որ բնակություն է հաստատել Մեծ Բրիտանիայում
- Ուներ ավելի քան 100,00 ֆունտ արժողությամբ օտարերկրյա ակտիվներ
- Նրանք մշտապես ապրում էին Մեծ Բրիտանիայից դուրս, երբ մահացան
- Ունեցել է կյանքի ապահովագրության քաղաքականություն, որը վճարում էր որևէ մեկին, բացի իրենց ամուսնուց կամ քաղաքացիական գործընկերոջից և ուներ անուիտետ
- Եղել են մահացու հիվանդ կամ վատառողջ և ավելացրել են անձնական կենսաթոշակի միանվագ գումարի արժեքը, որը պետք է վճարվեր նրանց մահից հետո:
- Պայմանավորվել են, որ իրենց կյանքի ընթացքում իրենց տված գույքը կլինի իրենց ունեցվածքի մի մասը՝ նախկինում պատկանող ակտիվների վճար վճարելու փոխարեն